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SPOC学校专有课程
中国税制
第4次开课
开课时间: 2025年02月17日 ~ 2025年07月05日
学时安排: 3小时/周
当前开课已结束 已有 61 人参加
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spContent=本课程为按照南京金审学院本科培养方案开设。主要介绍我国税收原理与税收制度。对接税收专业主干课《中国税制》,以及财务管理、会计学、审计学等专业的学科基础课《税法》,先修课程为财政学、经济学、税收学等,在先修课程的基础上,本课程期望达到以下目标:使学习者理解税法原理并能够应用、普及中国现行税法的基本内容,重在达到学以致用,能够理解现实生活中的税收问题,为全面提高企业涉税实务操作能力和理财能力,打下良好基础。
本课程为按照南京金审学院本科培养方案开设。主要介绍我国税收原理与税收制度。对接税收专业主干课《中国税制》,以及财务管理、会计学、审计学等专业的学科基础课《税法》,先修课程为财政学、经济学、税收学等,在先修课程的基础上,本课程期望达到以下目标:使学习者理解税法原理并能够应用、普及中国现行税法的基本内容,重在达到学以致用,能够理解现实生活中的税收问题,为全面提高企业涉税实务操作能力和理财能力,打下良好基础。
—— 课程团队
课程概述

通过本课程的学习,学生可以全面系统地掌握我国现行税法的主要内容;熟悉现行各税种的纳税人、征税范围、税率等要素的基本规定;掌握流转税类、所得税类等各主要税种应纳税额的计算;了解财产行为各税及特定目的税类的基本规定。能对经济生活中的涉税问题有全面详细的了解,并能够加深对我国现代税收法律制度的认识。能够运用所学知识解决基本的税收问题,并为后续的企业财务管理、税务管理、税收筹划等工作内容打下良好的基础。

授课目标

通过本课程的学习,学生应全面系统地掌握我国现行税法的主要内容;掌握现行各税种的纳税人、征税范围、税率等要素的基本规定;掌握流转税类、所得税类等各主要税种应纳税额的计算;了解财产行为各税及特定目的 税类的基本规定。能对经济生活中的涉税问题有专业理解和辨别,能够运用所学知识解决基本的税收基本问题,牢固树立“诚信纳税”意识,建立税务合规的常规税收风险防范意识,并为后续的税务管理、涉税服务实务等课程学习打下良好的基础。

成绩 要求

平时成绩:期末=5:5

线上线下学习平时成绩占比:视频学习25%、每教学单元测试35%、课堂互动与学习讨论10%;作业30%(含线下作业);

课程大纲
税法概述
课时目标: 通过本章学习,你可以了解税收在现实生活中的重要作用。熟悉税收的概念和特征,理解税收和税法的关系,领会税收法律关系;熟悉税收分类,掌握税收制度的构成要素和我国税制体系。 树立法治观念和依法纳税意识,关注生活中的热点税收事件,强化理解税收活动对生活的影响,税收乃公众大事、国家要事,关乎民生福祉和国家兴衰。
1.1税收概念和特征
1.2税收制度要素
1.3税收分类
1.4税收法律关系
增值税法
课时目标: 增值税是我国目前税收收入占比最大的税种。尤其营改增以来,关系着国家、单位和个人多方面的利益,是重点。同时该税种特殊规定较多,计算原理较为复杂,因此又是难点。通过教学,了解增值税的产生、发展和作用机理;领会增值税的概念、类型、特点;掌握增值税的一般纳税人的应纳税额的计算,熟悉增值税的申报交纳和专用发票的管理,掌握增值税的政策新规定、应纳税额计算方法和出口货物退(免)税的计算方法。
2.1增值税作用机理
2.2增值税征税范围一般规定
2.3增值税征税范围特殊规定
2.4增值税纳税人和扣缴义务人
2.5增值税税率与税收优惠
2.6增值税销项税额的计算
2.7增值税进项税额抵扣的确认
2.8增值税的计算
2.9进口环节增值税的征收和增值税的申报与缴纳
消费税法
课时目标: 理解消费税立法精神,结合税收学原理讲清在居民不良消费偏好调节、环境保护、经济可持续发展等方面,消费税的绿色税收意义。引导学生树立正确的消费观念,本着实事求是的原则,诚信纳税,保障国家的财政收入。
3.1消费税征税范围
3.2消费税纳税人和税率
3.3消费税的计税依据
3.4自产自用产品和委托加工消费税的计算
3.5进口应税消费品应纳税额的计算
企业所得税法
课时目标: 结合企业所得税的内涵,以税德为先,纳税一方要正视以其纯所得为计税依据,并且税负不容易转嫁的现实;在确认收入、成本费用计算应纳税所得额时,自觉以法律为依据,遵守税收法律法规,尊重市场规则 ,正确行使权利并履行纳税义务,区别会计准则和税法的不同,培养学生严谨的职业素养;准确理解企业所得税的优惠政策,国家为扶持中小微企业、技术创新、西部不发达地区的政策支持,全面认识企业所得税的经济发展作用。
4.1企业所得税纳税人、征税对象及税率
4.2 应纳税所得额计算1
4.3应纳税所得额计算2
4.4应纳税所得额计算3
4.5应纳税所得额计算4
4.6 企业所得税税收优惠
4.7应纳税额的计算及征收管理
个人所得税法
课时目标:了解个人所得税的发展历程、税制模式;领会个人所得税的概念和特点;熟悉个人所得税的申报缴纳;掌握个人所得税的政策规定和应纳税额的计算。充分认识到个人 所得税在收入分配、贫富差距的作用,熟悉个人所得税应对疫情、科技领域发展的税收优惠;能够综合分析与理解个税热点案例。
5.1个人所得税纳税人及纳税义务
5.2个人所得税征税范围
5.3个人所得税税率
5.4个人所得税应纳税所得额的计算1
5.5个人所得税应纳税所得额的计算2
5.6预扣预缴应纳税额的计算
5.7应纳税额的计算
5.8特殊情况应纳税额的计算
5.9 税收优惠和征收管理
关税法
课时目标:通过本章学习,了解我国关税制度的建立;领会关税概念、分类;熟悉关税的申报缴纳;掌握关税的政策规定和应纳税额的计算方法。关税是国家为了维护其主权和经济利益,保护本国民族企业和经济发展,调节国民经济和对外贸易,具有“跨关境”特点的流转税。纳税人需要站在国家利益的高度和国际视野,理解和掌握关税的内涵,做一个知法、懂法、守法并主动宣传税法的公民。
6.1关税
其他税种
课时目标: 了解房产税、契税、车船使用税、资源税、城镇土地使税、土地增值税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税和车辆购置税的意义;领会房产税、契税、车船使用税、城镇土地使税、土地增值税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税的概念;掌握房产税、契税、车船使用税、资源税、城镇土地使税、土地增值税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税的政策规定和应纳税额的计算。
7.1 资源税
7.2 城镇土地使用税
7.3 耕地占用税
7.4 房产税及契税
7.5 土地增值税
7.6 车辆购置税和车船税
7.7 城市维护建设税和印花税
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参考资料

(一)教材


王萌主编,《中国税制》(第二版),高等教育出版社,2021年8月.


(二)扩充阅读资料


1.最近期《税务研究》《财政研究》《税务与经济》《当代财经》 《中国税务》


2.《税法》 梁文涛 中国人民大学出版社 2024


3.《税法1-2》 全国税务师职业资格考试教材编写组 中国税务出版社  2024


4.《税法》  注册会计师全国统一考试应试指导编写组 华文出版社 2024

南京审计大学金审学院
2 位授课老师
王洪艳

王洪艳

副教授

吴小娟

吴小娟

副教授

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