本课程为会计学专业的注册会计师(CPA)方向的专业方向选修课,是学习我国现行税收法律体系的基础课程。课程主要介绍税收基本理论、现行税制及其构成要素、税收征管制度等内容,是学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容,并能根据税法原理、方法分析和解决实际问题。
通过本课程学习,要求学生了解税收基本理论,掌握我国流转税类、所得税类、财产税类、其他税类中个税制的主要内容及实务操作程序,并熟悉税收征管制度及税收行政法制的基本知识,树立正确的依法纳税意识。
●形成正确的税收观念,理解税收与政府、税收与纳税人、税收与经济的辩证关系。
●掌握税收制度产生的根源和基本职能。
●理解我国税收制度基本设计的原则与主要内容。
●掌握我国主要税收制种的基本要素。
●掌握分析与评价我国现行税收政策问题的方法。
本课程评价采用百分制计分,由如下4个部分组成:
1.单元测试30%,客观题;
2.单元作业30%,主观题;
3.课堂讨论20%,为主观题,需要完成案例讨论或有关税收法律热点问题讨论。获取满分学生需要在“课堂交流区”中参加老师发起的案例或热点问题讨论,原创的帖子数(包括发帖和回帖)数量总共达10条及以上。(注意: MOOC平台的系统仅对在“课堂交流区”进行讨论的帖子加以计算,并计入成绩);
4.课程考试20%,为客观题。
综合成绩总得分60-80分为合格,81分及以上为优秀。
第一章 税收制度概述
1.1 税收制度的概念
1.2 税收制度的组成要素
1.3 税收制度的分类
1.4 税制结构
第一章单元测验
第二章 增值税
2.1 增值税的概念
2.2 增值税征收范围
2.3 一般纳税人增值税的计算
2.4 小规模纳税人增值税的计算
2.5 进口货物增值税的计算
第二章单元测验:上
第二章单元测验:下
第二章单元作业
第三章 消费税
3.1 消费税的纳税人和征收范围
3.2 自产自销消费税的计算
3.3 自产自用消费税的计算
3.4 委托加工消费税的计算
3.5 进口消费税的计算
第三章单元测试
第三章消费税作业
第四章 关税
第四章 关税重点讲解
第四章单元测验
第五章 企业所得税
第五章 企业所得税重点讲解
第五章单元测试
企业所得税作业
第六章 个人所得税
第六章 个人所得税重点讲解
第六章单元测试
经济学、管理学相关基础知识。
《中国税制》, 杨虹编著,中国人民大学出版社,2019年,标准书号:ISBN 9787300230641
《中国税制》,马海涛编著,中国人民大学出版社,2019年,标准书号:ISBN 9787300154084