本课程系统地讲述了我国现行税法的基本要素和企业从纳税准备工作到纳税后续工作的完整的纳税业务过程。通过课程的学习可以使学习者完整地掌握我国现行税种的征税范围、纳税人、税率、减税免税、税额计算和申报缴纳等工作内容。课程的重点是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的计算与申报。
本课程根据不同的学习对象和学习目的设定了不同要求:
(1)本课程对于非会计类专业学生或非会计类岗位的从业者来说,可以通过30课时的学习了解税收的基本知识,熟悉我国现行税法的基本要素,并能根据这些知识判断各种不同类型的生产经营项目、不同的产品或服务的税负水平,有利于学习者在经济管理或生产经营中作出正确的决策,实现税收负担的最优化。
(2)本课程对于拟参加各种会计、税务类考试的学生或从业人员来说,需要在30课时学习的基础上,完成43课时的随堂练习。通过练习巩固所学知识,同时训练应试能力。这部分内容包括读懂每个项目提供的“典型题例分析”、完成“单行选择题”“多项选择题”“判断题”“计算题”等四种习题。
(3)本课程对于会计类专业学生或会计类岗位的从业者来说,在上述30课时和43课时的基础上,还需要完成53课时的业务实训。这些实训采用与实际工作完全相同的表格,通过完成模拟的工作项目来训练学习者从事纳税申报及相关业务的能力。其学习内容包括对所提供的业务资料作出职业判断,并进行应纳税额的计算,填写各税种的纳税申报表。
本次开课计36学时,2学分。
本次开课面向三种不同对象:一是面向非会计专业学生,作为入门级的基本素质课程开设,学习中只需要完成基本视频的学习和主观题的练习,达到了解我国税法,理解各税种的基本原理、立法精神和主要税法要素,掌握应纳税额计算的基本方法。二是作为会计专业“税法”“纳税实务”“税务会计”等课程的线上教学环节,需要配合线下的实训、讨论、案例分析等现场教学。通过本课程学习达到能够熟练从事企业纳税申报和税务代理及基础的税务管理工作的能力要求。三是对于社会自学者,可以根据学员实际选取需要的部分内容进行不同深度的学习。达到需要什么学习什么,学以致用,及时解决工作中的难题的目的。
导言:走进税收
0.1税收的意义
0.2税法要素
0.3累进税率与速算扣除数
0.4税制体系
项目一 纳税准备工作
1.1税务登记与“多证合一”
1.2领购发票
1.3办理企业存续期间涉税手续和清税证明
项目二 增值税及附加税费办税业务
2.1 增值税征税原理及其发展
2.2 增值税的征税范围
2.3 增值税征税的特殊范围
2.4 增值税的不征项目和减免项目
2.5 增值税纳税人和扣缴义务人
2.6 增值税一般纳税人资格登记
2.7 增值税适用税率和征收率
2.8 增值税应纳税额的一般性规定
2.9 销项税额的一般性规定
2.10 折扣、折让销售增值税的处理
2.11 以旧换新、以物易物、还本销售增值税的处理
2.12 包装物押金增值税的处理
2.13 旧货、旧固定资产销售的处理
2.14 混合销售、视同销售、兼营增值税的处理
2.15 可抵扣进项税额的确定
2.16 不可抵扣进项税额的确定
2.17 进口货物应纳税额的计算
2.18 简易计税法
2.19 出口退税及其适用范围
2.20 出口退税办法及退税额的计算
2.21 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
2-22 附加税费办税业务
项目三 消费税办税业务
3.1消费税的征税范围、纳税人和税率
3.2消费税应纳税额的计算
3.3委托加工和进口消费税的计算
项目四 关税办税业务
4.1关税的征税范围、纳税人和税率
4.2关税应纳税额的计算
4.3行李和邮递物品进口税
4.4船舶吨税
流转税单元测验题
流转税单元作业题
项目五 企业所得税办税业务
5.1企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率
5.2企业所得税的征税收入
5.3企业所得税的扣除项目
5.4资产的税务处理
5.5亏损弥补与税收优惠
5.6应纳税额的计算
5.7企业所得税的纳税申报
5.8企业所得税的征收管理
项目六 个人所得税办税业务
6.1.个人所得税征税范围、纳税人与税率
6.2.综合所得的个人所得税的处理
6.3.代扣代缴个人所得税的处理
6.4.其他收入个人所得税的计算
6.5.经营所得个人所得税的计算
6.6.个人所得税的纳税申报
所得税单元测验题
项目七 土地增值税办税业务
7.1土地增值税的征税范围、纳税人和税率
7.2土地增值税计税金额的确定
7.3土地增值税应纳税额的计算
项目八资源税办税业务
8.1资源税的征税范围、纳税人和税率
8.2资源税的计算与申报
项目九 城镇土地使用税办税业务
9.1城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
9.2城镇土地使用税的计算与申报
项目十 房产税办税业务
10.1.房产税的征税范围
10.2.房产税的计算与申报
项目十一 车船税办税业务
车船税的征税范围、纳税人与税率
车船税的计算与申报
项目十二 契税办税业务
契税的征税范围、纳税人与税率
契税的计算与申报
项目十三 印花税办税业务
13.1印花税的征税范围、纳税人和税率
13.2印花税的计算与申报
项目十四 环境保护税和烟叶税
环境保护税和烟叶税
项目十五 纳税后续工作
15.1纳税检查和纳税担保
15.2税收保全和税收强制执行
15.3税收法律责任
15.4税务行政复议、行政诉讼和行政赔偿
项目十六 新技术应用
企业税务风险预警
金税四期操作手册
科技办税
基本资源:课程标准
课程标准
基本资源:岗位标准
岗位标准
基本资源:专业教学标准
专业教学标准
基本资源:授课计划+教学大纲
“纳税实务”课程教学大纲
授课计划
基本资源:电子教案
纳税实务教案
税法教案(全书)
电子教案
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试题库
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仿真实训
基本资源:学习指南
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拓展资源:专家讲座
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拓展资源:资料库--学习参考书目
学习参考书目
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税务师考证资料
拓展资源:初级会计师考证纳税业务
应交税费概述、应交增值税
应交增值税(2)
应交增值税(3)
第47讲_应交消费税、其他应交税费
拓展资源:考证资料--初级会计师考证资料
初级会计师考证资料
拓展资源:考证资料--中级会计师考证资料
中级会计师考证资料
如果您是一位企业管理工作者、法律工作者、创业者或是诸如金融、经济贸易、工商管理等非会计类专业的学生,或者只是税法的好奇者,您不需要特别的预备知识,在学习过程中,您可以不必深入学习关于税款计算、表格填写、工作流程等内容,您学习的重点是各个税种的征税范围、纳税人、税率、减免税等税法要素。在学习这些内容时,对内容的理解比对过程的操作更重要。
如果您是一位企事业单位会计、会计中介机构(如:会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司等)专业人员,或是大数据与会计、大数据与审计等专业的学生,由于从事这些工作需要熟悉税款计算、申报和业务流程的每一个细节,而这些工作是建立在会计核算信息基础之上的,因此,在学习这些内容之前,您需要具备会计核算基础知识,最好已经学习过企业财务会计。
,2022年8月出版。