课程概述

审计学课程是会计专业必修课程，也是会计专业研究生入学专业考试、全国注册会计师资格考试的必考科目。审计学课程教学的目的是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本理论和基本知识，受到审计方法和技巧方面的基本训练，提高分析和解决审计问题的基本能力。教学方法主要采用以教师讲授为主、讲透讲精，同时做到讲练结合。为解决本课程的难点部分，结合使用案例教学与讨论式教学。通过讲解案例、讨论、分析等方式，让学生在分析中掌握审计原理与技术方法，同时开扩眼界。

证书要求

无

预备知识

《审计学》是审计专业的专业基础课程，先修课程包括《管理学》、《经济学》、《会计学基础》等，对学生的专业知识储备要求较低，但强调学生在本课程的学习中能将审计学相关知识与其他学科知识融会贯通，学以致用。

授课大纲

审计概述

1、了解审计学课程的性质、特点和结构，合理规划审计学的学习；2、从一个小案例形象地了解审计；3、了解审计产生发展历史，通过中外社会审计发展历史的对比分析审计产生发展的动力；4、通过南海案例分析，了解注册会计师行业的产生发展；4、掌握和运用审计基本概念；5、了解形形色色的审计，比较各种类型的审计。

课时

  • 1.0审计学课程介绍
    • ,
  • 1.1由一个案例开启审计学习
    • ,
  • 1.2.1社会审计产生发展的历史
    • ,
  • 1.2.2中国社会审计发展史（上）
    • ,
  • 1.2.3中国社会审计发展史（下）
    • ,
  • 1.2.4南海事件始末
    • ,
  • 1.2.5南海事件剖析
    • ,
  • 1.3审计的性质
    • ,
  • 1.4审计的种类

审计目标和审计过程

1、了解审计目标的定义，历史演变，分析审计目标的决定因素；2、掌握审计目标的三层目标体系，理解审计目标如何层层分解指导审计实践；3、重点掌握审计具体目标，并能判定具体会计错报违反的管理层认定，设计程序实现对应审计目标；4、掌握风险导向审计的审计过程，理解风险评估和应对贯穿始终的理念。

课时

  • 2.1.1审计目标含义、演变和体系
    • ,
  • 2.1.2审计总目标和具体目标
    • ,
  • 2.1.3审计项目目标
    • ,
  • 2.2审计目标实现过程

计划审计工作

1、了解会计师事务所签约前的初步业务活动；2、掌握总体审计策略和具体审计计划的内容和关系；3、重点掌握决定审计工作的尺度和成本的审计重要性，以生动形象的方式学习重要性概念的含义和应用。

课时

  • 3.1初步业务活动
    • ,
  • 3.2审计计划
    • ,
  • 3.3.1审计重要性原理
    • ,
  • 3.3.2审计重要性应用

审计证据和审计工作底稿

1、掌握审计证据的含义、种类和特征，能够辨析各类证据的证明力高低并判断审计证据的充分性和适当性；2、掌握八大具体取证程序的基本原理，能够简单应用审计程序获取审计证据；3、了解审计工作底稿的含义、作用和分类归档。

课时

  • 4.1审计证据
    • ,
  • 4.2审计程序
    • ,
  • 4.3审计工作底稿

风险评估

1、掌握风险评估的手段，并且能够设计最优的风险评估程序；2、学习了解被审计单位及其环境指标体系；3、通过郑百文案例学习内部控制原理；4、能够在实际案例中了解被审计单位内控；5、能够分析被审计单位重大错报风险的层次和程度。

课时

  • 5.1风险评估程序
    • ,
  • 5.2.1了解被审计单位及其环境
    • ,
  • 5.2.2内部控制原理
    • ,
  • 5.2.3了解和评价内部控制
    • ,
  • 5.3风险评估结果

风险应对

1、了解报表层风险的总体应对措施，重点掌握增加审计程序的不可预见性技能；2、了解应对认定层风险的进一步审计程序的设计原则；3、掌握控制测试的性质、时间和范围的设计；4、掌握实质性程序的性质、时间和范围的设计。

课时

  • 6.1总体应对措施
    • ,
  • 6.2进一步审计程序
    • ,
  • 6.3.1控制测试的性质和范围
    • ,
  • 6.3.2控制测试的实施时间
    • ,
  • 6.4实质性程序

销售与收款循环审计

1、了解被审计单位如何组织销售与收款，掌握循环的凭证记录；2、运用内部控制三维理论分析销售循环内部控制；3、分析销售循环的固有风险，掌握和运用收入舞弊假设；4、熟练运用营业收入和应收账款的核心审计程序。

课时

  • 7.1销售与收款循环特征
    • ,
  • 7.2销售与收款循环内控
    • ,
  • 7.3销售与收款循环风险评估
    • ,
  • 7.4.1营业收入审计
    • ,
  • 7.4.2应收账款审计
    • ,
  • 7.4.3应收账款函证

采购与付款循环审计

1、掌握采购循环业务流程和重要凭证记录；2、了解采购循环的职责分离控制；3、能够对采购循环进行风险分析；4、重点掌握并运用应付账款审计的核心程序。

课时

  • 8.1采购与付款循环特征
    • ,
  • 8.2采购与付款循环内控和风险评估
    • ,
  • 8.3采购与付款循环实质性程序

生产与存货循环审计

1、了解生产循环的业务流程和关键凭证记录；2、能够分析生产与仓储的固有风险，并且能够识别高风险的存货项目；3、掌握存货审计的一般程序；4、重点掌握存货监盘程序，并能够处理存货监盘的特殊情况；5、能够对存货进行期初和期末计价测试。

课时

  • 9.1生产与存货循环特征
    • ,
  • 9.2生产与存货循环内控和风险评估
    • ,
  • 9.3.1存货审计的一般程序
    • ,
  • 9.3.2存货监盘
    • ,
  • 9.3.3存货计价测试
    • ,

货币资金审计

1、掌握货币资金的内部控制；2、分析货币资金的固有风险，评价货币资金的内部控制；3、掌握和运用货币资金审计的实质性程序。

课时

  • 10.1货币资金审计概述
    • ,
  • 10.2货币资金的风险评估和控制测试
    • ,
  • 10.3.1库存现金的实质性程序
    • ,
  • 10.3.2银行存款的实质性程序

审计报告

1、了解审计报告的含义、作用2、掌握关键审计事项的含义，决策关键审计事项并能够在报告中恰当沟通；3、掌握其他信息和强调事项段的有关规范；4、重点掌握各种意见类型的出具条件的书写格式，能够在具体实务环境中进行职业判断。

课时

  • 11.1审计报告概述
    • ,
  • 11.2关键审计事项
    • ,
  • 11.3其他信息
    • ,
  • 11.4无保留意见审计报告
    • ,
  • 11.5非无保留意见审计报告
    • ,
  • 11.6强调事项段
    • ,
  • 11.7审计报告复习与应用（上）
    • ,
  • 11.8审计报告复习与应用（下）

参考资料

CPA考试委员会、《2018审计》、北京、中国财政经济出版社、2018.4

李晓慧、《审计学：实务与案例》、北京、中国人民大学出版社、2017.12

彭俊英、陈艳芬、《审计实务教学案例》、北京、中国人民大学出版社、2018.9

杨明增、武恒光、《审计学》第二版、北京、清华大学出版社、2018.5