国家税收
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spContent=财政是国家治理的基础和重要支柱,税收则是财政的基础与重要内容。同时,税收还与每个人的生活密切相关。那么,何为税收?何出税收?何以征税?我们将从感性视角开启税收之门,深入浅出介绍税收相关理论与制度。让我们共同走近税收、了解税收、实践税制、完善税制,欢迎加入《国家税收》课程。
—— 课程团队
课程概述

大而言之,财政是国家治理的基础和重要支柱,而税收则是财政的基础和重要内容,所以税收事关国家长治久安;小而言之,税收影响着社会生活的方方面面,衣食住行用等各类产品及服务的产销用概莫能外,因此税收事关百姓日常生活。

本课程旨在从理论与实务两个视角,全面而基础地介绍国家税收相关内容。通过本课程的学习,可以了解和掌握税收的概念与特征、原则与效应、负担与转嫁等基础理论及我国目前税种制度,不仅能够奠定宏观视角对税制优化思考的理论基础,而且可以打造微观视角与个人或企业直接相关的具体涉税问题解析的实务基础。

本课程学习资源共包括以下三大版块:视频版块(情景导入视频第7-12章、内容讲解视频第1-13章、专家访谈视频3个)、资料版块(PPT、练习题、拓展阅读)、互动版块(平台论坛)。大家观看视频时,依据资料呈现顺序逐一了解即可。

本课程共有13章,但并不是所有章节都有考试要求,共有10章纳入单元测验和期末考试:第1-4章、第7-12章。未纳入测验与考试的章节,学有余力可以选修。

本课程属于基础类课程,没有先行课要求,所有对税收问题感兴趣的人员均可直接学习。

授课目标

本课程具体教学目标设计如下:

识记税收内涵与特征、税制及税制要素、各税种税制要素;

了解税收现象、税收原则、税负转嫁、税收效应、国际税收等基本理论知识;

了解现行中国税收实体法及征管制度的基本政策内容;

运用相关知识进行各个税种应纳税额计算;

激发对税制改革、税收原则等政策与理论问题的兴趣与思考,并为此奠定分析基础。

课程大纲

第1章 税收概论

1.1 税收概念、分类与特征

1.2 税收产生与发展

1.3 税收职能与作用

专家访谈与拓展阅读

第2章 税制概论

2.1 税制要素

2.2 税制体系

第3章 税收原则

3.1 早期税收原则

3.2 近代税收原则

3.3 现代税收原则

专家访谈与拓展阅读

第4章 税收负担

4.1 税负概述

4.2 税负转嫁

专家访谈与拓展阅读

第一单元测验

第5章 税收效应

5.1 税收效应概述

5.2 税收微观效应

5.3 税收宏观效应

第6章 国际税收

6.1 国际税收概述

6.2 国际税收基本内容

第7章 增值税制度

第7章 增值税情境导入

7.1 增值税基本原理

7.2 增值税征税对象

7.3 增值税纳税人

7.4 增值税税率与征收率

7.5.1 一般纳税人应纳税额计算之销项税额计算

7.5.2 一般纳税人应纳税额计算之进项税计算

7.6 小规模纳税人应纳税额计算

7.7 进口征税对象应纳税额计算

7.8 增值税税收优惠

7.9 增值税出口政策(上)

7.9 增值税出口政策(下)

第二单元测试

第8章 消费税制度

第8章消费税情景导入

8.1 消费税纳税义务人和征税范围

8.2 消费税税目与税率

8.3 计税依据和应纳税额的计算

8.4 出口退税

8.5 申报与缴纳

第9章 关税制度

第9章 关税情景导入

9.1 关税基本原理

9.2 关税税收规定

9.3 关税申报与缴纳

第三单元测试题

第10章  企业所得税制度

第四单元测试题

10.1 纳税义务人、征税范围及税率

10.2.1 应纳税所得额的确定-收入

10.2.2.1 应纳税所得额的确定-扣除基本规定

10.2.2.2  应纳税所得额的确定-收益性支出扣除

10.2.2.3  应纳税所得额的确定-资本性支出扣除

10.2.3 应纳税所得额的确定-亏损弥补+10.2.4 应纳税所得额的确定-应纳税所得额计算

10.3 应纳税额计算

10.4 税收优惠

10.5 特别纳税调整

10.6 申报与缴纳

第10章 企业所得税情景导入

第11章 个人所得税制度

第五单元测试题

第11章 个人所得税情景导入

11.1 纳税人与课税对象

11.2  税率与应纳税所得额

11.3 应纳税额的计算

11.4  税收优惠与征收管理

第12章 诸小税种制度

第12章 小税种情境导入

12.1 土地增值税

12.2  城镇土地使用税

12.3  耕地占用税

12.4  房产税

12.5  车船税

12.6  车辆购置税

12.7  契税

12.8  印花税

12.9  资源税

12.10  烟叶税

12.11  城建税

12.12  教育费附加

第六单元测试题

第13章 税收征纳管理

第13章 税收征纳管理情境导入

13.1 税务管理概述

13.2.1 税款征收的基础管理-税务登记管理

13.2.2 税款征收的基础管理-账簿凭证管理及会计政策报备管理

13.2.3 税款征收的基础管理-发票管理

13.3.1 税款征收的过程管理-纳税申报管理

13.3.2 税款征收的过程管理-税款缴纳与征收管理

13.3.3 税款征收的过程管理-税款征收管理的保障制度

13.4 税款征收的后续管理

预备知识

零基础

证书要求

1. 按百分制计分,60-79分为合格,80-100分为优秀;

2. 须看完指定视频且完成指定单元测验后参加期末考试;

3. 课程最终总评成绩由单元测验、讨论互动及期末考试各项成绩加总而成,各部分权重分配及评分规则如下:

(1)单元测验42%(42分):

    共六单元,每单元7分:第1-4章为第一单元,第7章为第二单元,第8-9章为第三单元,第10章为第四单元,第11章为第五单元,第12章为第六单元。单元测验均为客观题,有3次测验机会,取最高分确定成绩。其中第5章、第6章、第13章不作考试要求。

(2)期末考试48%(48分):

    只有一次机会。

(3)课程讨论10%(10分):

    参与课程讨论区有效讨论不少于10次,每次1分,不超过10分。有效讨论指表达自我观点、提出有价值的问题或有效解答他人提问。

参考资料

朱明熙,刘蓉. 国家税收[M]. 成都:西南财经大学出版社,2017

刘佐. 中国税制概览(第21版)[M]. 北京:经济科学出版社,2017

中国注册会计师协会 . 税法[M]. 北京:经济科学出版社,2017

国家税务总局官网 http://www.chinatax.gov.cn/