中国海洋大学

营运资金管理

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课程概述

营运资金管理关乎企业的生存和发展。在经济全球化、金融危机频发和经济新常态的背景下,营运资金管理的地位和作用日益突出。传统营运资金管理理论和教育已严重落后于日新月异的营运资金管理实践。课程负责人王竹泉教授及其带领的研究团队在国家自然科学基金、教育部新世纪人才支持计划、财政部全国会计领军人才培养工程等的支持下,自2009年起与中国会计学会合作在中国海洋大学设立了中国企业营运资金管理研究中心。研究中心以“基于渠道管理的营运资金管理理论”和“资本效率与财务风险分析体系”等创新理论方法以及“中国上市公司营运资金管理调查”、“中国上市公司营运资金管理绩效排行榜”、“中国上市公司营运资金管理数据库”、《营运资金管理发展报告系列丛书》、“营运资金管理高峰论坛等系列标志性成果为依托,自2009年起在中国海洋大学面向本科生单独开设了“营运资金管理”课程,经过几年的不断充实和完善,该课程已成为一门在国内学界、职业界有广泛影响的特色课程,并在科学研究、人才培养和社会服务的良性互动方面做出了表率。营运资金管理慕课除中国企业营运资金管理研究中心主要研究人员主讲外,还吸引了学界和业界专家的专题报告,旨在更大的范围内分享营运资金管理创新的理念、模式和方法,为推进营运资金管理理论研究和管理实践的提升做出应有的贡献。

本课程教学目标及设计原则如下:

1)教学目标

通过课堂教学,旨在让学生熟悉国内外企业营运资金管理前沿动态、掌握科学的营运资金管理绩效评价方法、了解主要行业营运资金管理特点和应用案例、掌握国内外企业营运资金管理先进理念和方略;使学生深刻体会营运资金管理理念创新的精髓、机理和营运资金管理实践创新的经验、模式;通过在线测试和案例分析让学生能够在加深对所学知识理解的基础上加以创造性应用。

2)设计原则

本课程力求体现前沿性、先进性和实用性的特点,理论与实践相结合,避免与财务管理等课程中传统的营运资金管理内容的重复,并努力为学生的个性化学习提供充分的空间。


证书要求

完成课程视频学习

完成单元测试(占总成绩30%)、单元作业(占总成绩30%)、期末考试(占总成绩40%)三部分内容的测试,获得课程总成绩,课程总成绩满分100分,成绩为90分以上者,获得课程优秀证书,成绩在60分-90分之间获得课程合格证书。

预备知识

财会基础知识

授课大纲

绪论

第一节 资金运动与经济活动分类

本节讲述企业目标与营业活动的关系,资金运动与经济活动分类之间的联系

第二节 资金运动与财务报表

本节讲述资金运动与财务报表的联系

第三节 营运资金管理的地位

本节讲述财务管理的核心、资金管理的目标、资金管理与营运资金管理的关系。

第四节 营运资金管理课程简介

本节介绍《营运资金管理》课程性质、课程特点与课程资源、学习方法及考核要求等。


第一章 资金效率与财务风险

第一节 资本、资金与资产

本节讲述资本、资金与资产的概念,资金与资本的分类(经营活动资金、投资活动资金、短期资金与长期资金、自有资本与借入资本、短期资本与长期资本)。

第二节 资金与资本的分类

本节讲述以下概念:资金回报率与资金周转率、经营活动资金回报率与投资活动资金回报率、经营活动资金周转率(期)与投资活动资金周转率(期)。

第三节 资金效率分析评价

本节讲述偿债能力与财务风险的关系、资金需求与资本保障的关系、资本保障能力与财务风险的关系

第四节 财务风险分析评价

本节讲述财务风险的核心内涵、财务风险的评估


第二章 营运资金概念及其分类

第一节 营运资金的概念界定

本节讲述营业活动与营运资金的关系、营运资金的概念

第二节 营运资金与偿债能力

本节讲述营运资本的概念及其由来、营运资金与偿债能力关系、营运资金与银行债务偿还能力的关系

第三节 营运资金运用分类

本节讲述营运资金传统分类、营运资金的创新分类、基于渠道关系的经营活动营运资金再分类。

第四节 营运资金来源的分类

本节内容包括从融资角度理解营运资本、营运资金与营运资本的关系、营运资金来源与短期财务风险


第三章 营运资金需求预测

第一节 营运资金需求量预测

本节在明确营运资金需求的目的及营运资金需求的界定的基础上,介绍营运资金需求预测的基本方法,包括比率分析法、周转期计算法、回归分析法。

第二节 现金流量预测

现金流量预算是企业现金流量管理最有用的工具,本节主要介绍现金流量预算的编制过程,感受现金流量预算对企业资金管理的日常控制作用。


第四章 营运资金管理绩效评价

第一节 营运资金管理绩效评价指标

本节主要讲述营运资金管理绩效的组织维度、营运资金管理绩效的客体维度、企业营运能力分析的目的、营运资金管理绩效评价的演化与发展。

第二节 按要素的营运资金管理绩效评价

传统的营运资金管理绩效评价多是采用的流动资产周转率指标进行的评价,主要衡量的是企业各项流动资产的周转效率。本节主要介绍的指标有:存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期、现金周转期。

第三节 按渠道的营运资金管理绩效评价

基于渠道管理的营运资金管理将业务管理和财务管理有机的联系在一起,本节主要介绍基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系及其应用。


第五章 营运资金筹集

第一节 营运资金融资结构与资金成本

本节从营运资金筹资特点、营运资金筹集渠道、营运资金筹集方式等几个方面阐述营运资金融资结构与资金成本。

第二节 营运资金融资结构与财务风险

本节通过介绍营运资本占营运资金之比、短期金融性负债占营运资金之比两个指标,来阐述营运资金融资结构与财务风险的关系


第六章 营运资金管理创新的理念

第一节 业务、财务一体化

本节主要讲述业务流程周期与存货周转期的关系、营运资金周转期与业务流程周期的关系,以案例的形式介绍业务、财务一体化营运资金管理策略。

第二节 资源共享与信息共享

本节主要讲述企业资源共享、信息共享对企业营运资金管理的影响机理,并以案例的形式讲述资源共享、信息共享的营运资金管理策略

第三节 流量化解存量

本节主要阐述资金存量与资金流量的联动关系,以案例形式讲述流量化解存量的营运资金管理策略。


第七章 业务创新与营运资金管理

供应链关系是影响企业营运资金管理水平的战略性影响因素之一。本章结合海尔“大客户+应收保理”案例、戴尔从产业链角度提升营运资金管理绩效案例、苏宁电器OPM战略案例讲述了从供应链角度出发的营运资金管理创新模式。


第八章 管理创新与营运资金管理

第一节 2015营运资金管理高峰论坛专家演讲利益相关者视角的营运资金管理

本节邀请校外营运资金管理领域理论界专家温素彬教授从利益相关者的视角,分别从营运资金价值取向、管理目标、管理边界、管理对象、管理视角、管理方式、管理重点七个维度来讲述营运资金效率的影响机理。

第二节2015营运资金管理高峰论坛专家演讲中石油大司库案例

本节邀请资金管理领域实务界专家对中国石油司库建设进行了分享,主要从司库体系建设背景、司库体系总体方案、司库体系案例分享、司库体系未来规划四个方面展开。


第九章 营运资金管理调查与分析

第一节 中国上市公司营运资金管理调查体系

本节主要讲述了由中国企业营运资金管理研究中心开展的中国上市公司营运资金管理调查。分别从调查步骤与组织、调查指标设计、调查方法与报告撰写体例、调查数据来源、调查维度等几个方面对该调查体系进行了详细介绍。

第二节 中国上市公司营运资金管理调查基础数据采集

本节主要对营运资金管理大样本调查的具体步骤进行详细讲述,包括基础数据采集、数据模板建立、分析指标计算与取数、数据检查等方面。

参考资料

1.教育部、财政部“十二五”职教师资素质提高计划财务管理专业职教师资培养资源开发成果系列丛书,《营运资金管理》,王竹泉、孙莹等著,中国财政经济出版社,2016年12月出版。定价42元。


2.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2016》,155万字,定价150元,2016年10月,中国财政经济出版社出版。


3.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2015》,132万字,定价135元,2015年10月,中国财政经济出版社出版。


4.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2014》,160万字,定价150元,2014年11月,中国财政经济出版社出版。


5.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2013》,145万字,定价150元,2013年11月,中国财政经济出版社出版。


6.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2012》,210万字,定价150元,2012年11月,中国财政经济出版社出版。


7.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2011》,208万字,定价150元,2011年10月,中国财政经济出版社出版。


8.营运资金管理发展报告系列丛书,《营运资金管理发展报告2008-2010》,120万字,定价100元,2012年1月,中国财政经济出版社出版。


9.中国资金管理智库数据平台,http://cmttc.ouc.edu.cn


10.中国企业营运资金管理研究中心网站,http://www2.ouc.edu.cn/bwcm


11.了解更多营运资金管理研究领域的动态,可关注我们的微信公众号:bwcmcenter