南京审计大学

税法

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课程概述

本课程主要教学内容分为二个部分:第一部分是税法概述,主要包括税收的概念和特征、税制要素、税收分类和税收法律体系等。第二部分是税收制度,主要包括流转课税、所得课税、资源课税、财产课税、行为课税等五大类税种的讲授,主要讲授增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税五个税种。税制部分是本课程的重点和难点。通过本课程的学习,使学生能对经济生活中的涉税问题有一个全面详细的了解和掌握,对税法的形成有完整的概念,尤其是对税收制度的具体掌握与运用,有着积极的帮助和重要的意义。


授课目标
通过本课程的教学,要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识,使学生能理论与实践相结合,能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款。
证书要求

预备知识

学习该课程需要先修相关课程:宏观经济学、财政学、会计学、财务管理等,以便于更好的理解掌握税法知识。


授课大纲


 

第一章    税法概述

【安排课时】6课时

本章教学目的和要求

 通过本章的学习,应理解和掌握税收的含义、特征、税收的分类、税收制度及其构成要素,对有关税收的基本点有一个全面地把握。

【本章重点、难点】

1、税收的定义及税收定义所包含的内容。

2、税法构成要素。

3、征税对象的概念以及相关的税目、计税依据、税源等概念。

4、纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。

5、税率的概念以及比例税率、累进税率、定额税率、加成等概念。

6、税收的原则

7、税收法律责任

第一节  私人产品和公共产品

 一、私人产品和公共产品

二、税收是公共产品的成本

第二节  税收的要素与分类

一、税制的构成要素

(一)纳税人

(二)征收对象

(三)税率

(四)纳税环节

(五)税收优惠

(六)纳税期限

(七)纳税地点

(八)违章处理

二、税收的分类

(一)按征税对象分类

(二)按税收计征标准分类

(三)按税收负担是否转嫁分类

(四)按税收与价格的关系分类

(五)按照税收管理权限分类

(六)按税收收入形态分类

第三节 税收原则

(一)财政原则

 (二)效率原则

 (三)公平原则

 (四)征纳便利原则

第四节 税收法律关系

(一)税收法律关系的主体

(二)税收法律关系的客体

(三)税收法律关系的内容

【本章课后复习思考题】

1、为什么说税收是文明的对价

2、税法与其他法律的关系

【本章课后学习阅读资料】

   有关税收基础知识的书籍和网站

 

第二章  增值税

【安排课时】12课时

【本章教学目的和要求】:

增值税是我国的最主要的税种,关系着国家、单位和个人多方面的利益,是重点,同时它的计算原理较为复杂,特殊规定较多,因此又是难点。在本章中要熟练掌握增值税的含义、特点、三个税制要素(尤其是课税对象)、一般纳税人应纳税额的计算原理和其它特殊的应纳税额的额定、征管方面的规定以及出口退税的规定和处理。

本章重点、难点

(一)掌握增值税的概念、特点。

(二)掌握我国现行增值税的征税范围,要特别注意视同销售货物和混合销售货物、兼营非应税劳务以及其他货物销售。不征收增值税的货物和收入的界限与范围。这里问题的关键在于分清增值税与营业税的界限。

(三)掌握纳税人的基本规定。

(四)重点掌握适用13%低税率和简易征收办法下不同征收率的具体范围。

(五)增值税一般纳税人应纳税额的计算是增值税各项规定的综合运用是本章的核心。

第一节  增值税概述

 

一、增值税概念

二、增值税历史沿革

三、增值税特点

四、增值税类型

五、我国现行增值税的特点

(一)能够平衡税负,促进公平竞争

(二)既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足

(三)在组织财政收入上具有稳定性和及时性

(四)在税收征管上可以相互制约,交叉审计,避免发生偷税

(五)有利于促进企业生产经营结构的合理化

第二节  纳税义务人与征税范围

一、纳税人

(一)纳税人的基本规定

(二)小规模纳税人的确定

(三)一般纳税人的认定

二、增值税征税范围

(一)一般规定

(二)特殊规定

第三节  税率与征收率的确定

一、税率

(一)基本税率

(二)低税率

(三)零税率

二、小规模纳税人征收率

三、税率的特殊规定

第四节  增值税的免税与减税

一、免税项目

三、起征点的规定

 

第五节  一般纳税人应纳税额的计算

一、销项税额的计算

(一)销项税额的概念和公式

(二)销售额的确定

二、进项税额

(一)进项税额的含义

(二)准予抵扣的进项税额

(三)不准予抵扣的进项税额

(四)进项税额申报抵扣时间

(五)扣减发生期进项税额的规定

(六)进货退出或索取折让的税务处理

(三)小规模纳税人应纳税额的计算  

第六节  增值税纳税申报与缴纳

一、增值税纳税义务发生时间

(一)基本规定

(二)具体规定

二、纳税期限

三、纳税地点

(一)固定业户的纳税地点

(二)非固定业户的纳税地点

(三)进口货物的纳税地点

第七节  增值税专用发票的使用与管理

一、专用发票领购和使用范围

二、专用发票开具范围

三、专用发票开具要求

四、专用发票开具时限

五、专用发票联次及票样

六、对不合规定的专用发票,不得抵扣进项税额

七、税务所为小规模纳税人企业代开专用发票的规定

八、开具专用发票后发生退货或销或折让的处理

九、加强增值税专用发票的管理

【本章课后复习思考题】

1、增值税的设计原理是什么

2、为什么增值税是一个高频犯罪的税种

【本章课后学习阅读资料】

     有关增值税的书籍和网站

 

第三章    消费税

【安排课时】6课时

【本章教学目的和要求】:

通过本章的学习,应能熟练掌握消费税的计税依据的确定,三种应税基本情况纳税时间、应纳税额的计算。同时应理解和掌握金银首饰应纳消费税的规定和计算。

本章重点、难点

(一)在全面掌握消费税基本概念及其立法原则的基础上, 侧重掌握消费税的特点。

(二)掌握消费税纳税人的基本规定,注意委托加工、进口、自产自用应税消费品的纳税人。

(三)重点掌握消费税的11个税目及其税率。

(四)掌握消费税计税依据的规定是本章的核心。

第一节  消费税概述

一、消费税概念

(一)消费税概念

(二)消费税类型

(三)消费税的立法原则

二、消费税意义

三、消费税的特点

(一)征税范围具有选择性

(二)征收环节具有单一性

(三)征收方法具有灵活性

(四)税率结构具有差别性

(五)税收负担具有转嫁性

第二节  纳税义务人与征税范围

一、消费税的纳税人

二、消费税的征税范围

(一)一般规定

(二)征税范围的特殊规定

第三节  消费税的税目、税率

一、消费税的税目

(一)税目分类

(二)具体征税范围

二、消费税的税率

(一)税率设计原则

(二)现行税率的一般规定

(三)税率的特殊规定

三、消费税的减税、免税规定

第四节  应纳税额的计算

一、消费税应纳税额的计算公式

二、消费税的计税依据

(一)实行从量定额征收的应税消费品的计税依据为销售数量

(二)实行从价定率方法征收的消费税计税依据为销售额

(三)以外购已税消费品生产的应税消费品的计算

第五节  自产自用应税消费品应纳税额的计算

一、用于连续生产应税消费品的

二、用于其他方面的

三、计税依据

四、应纳税额计算

第六节  委托加工应税消费品应纳税额的计算

一、委托加工应税消费品的确定

二、代收代缴税款

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算

四、用委托加工收回的已税消费品连续生产的应税消费品的计算

第七节  消费税的征收管理

一、消费税的纳税环节

(一)生产环节

(二)进口环节

(三)零售环节

二、消费税的纳税义务发生时间

三、消费税的纳税期限

四、消费税报缴税款的方法

五、消费税的纳税地点

【本章课后复习思考题】

消费税的作用是什么

【本章课后学习阅读资料】

     有关消费税的书籍和网站

 

第四章 企业所得税

【安排课时】10课时

【本章教学目的和要求】:

通过本章的学习,应熟练理解和掌握企业所得税的含义、特点、税制三要素、收入的确定、可列支项目的确定、特殊事项的确定、征管方面的规定。

本章重点、难点

(一)应纳税所得额的确定是本章的重点和难点。

    (二)应纳所得税额的计算是本章的重点。

(三)减免优惠的确定须熟记各项优惠的具体规定,包括优惠税率、期限、对象。

第一节  企业所得税概述

一、概念

二、企业所得税的立法原则

三、企业所得税的特点

(一)计税依据为应纳税所得额

(二)应纳税所得额的计算较复杂

(三)征税以量能负担为原则

第二节  征税对象与纳税义务人

一、征税对象及范围

(一)生产经营所得

(二)其他所得

二、纳税人

(一)纳税人的主要类型

(二)纳税人应具备的条件

(三)特殊行业、企业集团作为纳税人的确定

第三节  税率

一、税率设计的原则

二、适用税率的基本规定

三、优惠税率

第四节  应纳税所得额的确定

一、计算应纳税所得额的原则

二、收入总额的确定

(一)基本收入的确定

(二)特殊收入的确定

三、扣除项目的确定

四、部分准予扣除项目的范围和标准

五、不准予扣除的项目

六、亏损弥补

七、关联企业间业务往来应纳税所得额的确定

八、清算所得

九、应纳税所得额的计算方法

第五节  应纳税额的计算

一、居民企业应纳税额的计算

二、境外所得抵扣税额的计算

三、居民企业核定征收应纳税额的计算

四、非居民企业应纳税额的计算

五、房地产开发企业所得税预缴税款的处理

第六节  税收优惠

一、免征于减征规定

二、高新技术企业优惠

三、小型微利企业优惠

四、加计扣除优惠

五、创投企业优惠

六、加速折旧优惠

七、减计收入优惠

八、税额抵免优惠

九、民族自治地方的税收优惠

十、非居民企业优惠

十一、其他有关行业的优惠

十二、其他优惠

第七节  征收管理

一、纳税地点

二、纳税期限

三、纳税申报

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

【本章课后复习思考题】

会计利润和应纳税所得额的区别

【本章课后学习阅读资料】

     有关企业所得税的书籍和网站

 

第五章    个人所得税

【安排课时】10课时

【本章教学目的和要求】:

个人所得税是关系每一个公民直接利益的税种,通过本章的学习,应该熟练掌握个人所得税的税制要素,熟练掌握每一类税目的计算原理和方法,并掌握征管方面的具体规定。

本章重点、难点

一、掌握居民纳税人认定标准的运用。

二、掌握居民纳税人和非居民纳税人纳税义务范围的规定。

三、应重点掌握个人所得税11类征税对象和计税方法。

四、个人所得各项减免项目的区分也应重点掌握。

第一节  个人所得税概述

一、个人所得税概念

二、个人所得税特点

(一)实行分类征收

(二)累进税率与比例税率并用

(三)计算简便

(四)采取课源制和申报制两种征纳方法

三、立法原则

(一)调节收入分配,体现社会公平

(二)增强纳税意识,树立纳税义务观念

(三)扩大聚财渠道,增加财政收入

第二节  征税对象

一、工资、薪金所得

二、个体工商户的生产、经营所得

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

四、劳务报酬所得

五、稿酬所得

六、特许权使用费所得

七、利息、股息、红利所得

八、财产租赁所得

九、财产转让所得

十、偶然所得

十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得

第三节  纳税义务人

一、居民纳税义务人

(一)对在中国境内有住所的个人的规定

(二)对在中国境内居住满一年的个人的规定

二、非居民纳税义务人

三、所得来源的确定

(一)确定所得来源的原则和方法

(二)来源于中国境内的所得

第四节  个人所得税的税率

一、工资、薪金所得适用税率

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率

三、稿酬所得适用税率

四、劳务报酬所得适用税率

五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得适用税率

六、其他规定

第五节  应纳税所得额的确定

一、费用减除标准

二、附加减除费用适用的范围和标准

三、每次收入的确定

四、应纳税所得额的其它规定

第六节  应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、其它所得应纳税额的计算

十二、应纳税额计算中的几个特殊问题

十三、应纳税额的计算举例

第七节  税收优惠

一、免税

二、减税

三、暂免税

第八节  纳税申报与缴纳

一、自行申报缴纳

二、代扣代缴

【本章课后复习思考题】

1、我国现行个人所得税存在的问题是什么?

【本章课后学习阅读资料】

有关个人所得税的书籍和网站

 

第六章  其他税种介绍

【安排课时】4课时

【本章教学目的和要求】

本章主要介绍资源税类、特定目的税类、财产行为税类的基本法律规定。通过本章的学习,要求学生了解我国现行城市维护建设税、资源税、城镇土地征税使用税、土地增值税、印花税等主要税种的税收法律制度,熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法,应特别注意相关税种税收优惠的区别。

本章重点、难点城市维护建设税、资源税、印花税、土地增值税等主要税种的计税依据和应纳税额的计算。

第一节 城市维护建设税

一、城市维护建设税概述

二、城市维护建设税基本税制要素

(一)征税对象

(二)征税范围

(三)税率

(四)计税依据

(五)减免税

(六)应纳税额的计算

三、征收管理

第二节  资源税

一、资源税概述

(一)资源税的概念

(二)资源税的特点

二、资源税的基本税制要素

(一)征税对象

(二)征税范围

(三)税率

(四)计税依据

(五)减免税

(六)应纳税额的计算

三、征收管理

第三节   城镇土地使用税

一、城镇土地使用税概述

(一)概念

(二)特点

二、基本税制要素

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)单位税额

(四)减免税

三、应纳税额的计算

四、征收管理

第四节  土地增值税

一、纳税人

二、征税对象 

三、税率

四、应纳税额的计算

第五节   印花税

一、纳税人

二、征税对象 

三、税率 

四、应纳税额的计算

【本章课后复习思考题】

1、我国现行资源税改革的趋势是什么?

2、我国未来房产税将如何改革?

【本章课后学习阅读资料】

有关书籍和网站

 


 



参考资料

    (一)教材

  • 中国注册会计师协会,《税法》,经济科学出版社

    (二)阅读资料、文献

  • 税收的杂志:《税务研究》、《涉外税务》、《税务与经济》、《财贸经济》、《财政研究》、《经济研究》等。

  • 税收的报纸:《中国税务报》、《中国财经报》等。

  • 史蒂芬·霍尔姆斯(Holmes.S)《权力的成本——为什么自由依赖于税》,北京大学出版社,2011.

  • 威廉配第《赋税论》,华夏出版社, 2006年。

  • 李炜光《税收的逻辑》,世界图书出版公司,2011

  • 赵恒主编《税收百家史话》,陕西人民出版社,2006年

  • 翁礼华 《 纵横捭阖:中国财政文化透视 》,中国财政经济出版社,2004年

    (三)专题网站、学校网络资源         

  • 国务院发展研究中心信息网, http://www.drcnet.com.cn

  • 国家税务总局网站,http://www.chinatax.gov.cn

  • 财政部财政科学研究所网站,http://www.crifs.org.cn

  • 中国财税法网,http://www.cftl.cn/

  • 中国权威经济论文库,http://thesis.cei.gov.cn/