企业内部控制规范解读
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—— 课程团队
课程概述

《企业内部控制规范解读》主要讲授企业内部控制规范体系的主要内容。包括内控基本规范中对基本概念、目标、原则、构成要素的解读。在基本规范解读的基础上,进一步讲解企业内部控制的应用指引及评价和审计指引,从而对企业内部控制规范体系有一个完整系统的了解和掌握。本课程是经济管理类学生的必修课,其他专业学生可以做为选修课。


课程大纲

一、课程基本信息
     1.课程名称:《企业内部控制规范解读》
     2.课程性质:经济管理类专业必修课,其他专业选修课
     3.学分:2
     4.授课对象:经济与管理学院学生
     5.选用教材:《企业内部控制规范解读》(2010)会计人员继续教育系列用书 主编:胡玄能 副主编:刘沛丽 黄锐
二、教学目的与基本要求
     通过本课程的学习,使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论知识,进一步把握内部控制在社会主义市场经济中的作用,提高学生运用内部控制理论与方法分析及解决企业内部管理活动中存在的问题的能力。
内部控制学是财务管理专业的一门专业课程。本课程重点讲解内部控制的发展战略、基本概念、内容、内部控制体系建设、应用指引及评价和审计指引。完成这门课程的学习之后,学生将实现以下转变:
     1.了解企业内部控制规范的基本体系,并且掌握内部控制各个要素的内容。 
     2.结合课本知识了解如何建设企业内部控制体系。
     3.结合课本知识了解如何评价内部控制。
     4.进行案例分析,引导学生结合课本知识,对内部控制有更好的理解,能够分析企业内部控制情况。
三、课程考核方式和成绩评定办法
     1.课程考核:闭卷考试,实行百分制;
     2.成绩评定:平时成绩(视频学习完成度、平时作业、论坛讨论)占70%,期末测试占30%。
四、教学大纲
     第一章  企业内部控制规范解读
     第一节 企业内部控制规范概述 
     教学重点、难点: 
     企业内部控制规范体系的框架
     课程的考核要求:
     通过本课程的学习,使学生了解内部控制的产生和发展及企业内部控制规范的框架体系。
     第二章 总则
     第一节 总则(上)
     第二节 总则(下)
     教学重点、难点:
     掌握企业内部控制的五大目标、原则及要素。
     课程的考核要求:
     通过这章的学习,对内部控制的基本理论能够较好地掌握,理解主要理论并灵活运用。
     第三章 内部环境
     第一节 内部控制构成要素---概述
     第二节 内部控制构成要素---内部环境(上)
     第三节 内部控制构成要素---内部环境(下)
     教学重点、难点:
     掌握企业内部控制的内部环境要素的主要内容。
     课程的考核要求:
     通过这章的学习,了解如何建立规范的公司治理结构,理解组织机构设置与权责分配,了解企业文化建设,理解企业人力资源政策的定义,掌握内部审计机构设置,理解反舞弊机制。
     第四章 风险评估
     教学重点、难点:
     目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对。
     课程的考核要求:
     掌握风险应对策略。
     第五章 控制活动
     第一节 内部控制构成要素---控制活动(上)
     第二节 内部控制构成要素---控制活动(中)
     第三节 内部控制构成要素---控制活动(下)
     教学重点、难点:
     理解八项控制活动的含义,包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制。
     课程的考核要求:
     掌握八项控制活动的内容、方法或措施。
     第六章 信息与沟通 
     教学重点、难点:
     本章对内部信息传递、信息系统、沟通等内容进行深入探讨。
     课程的考核要求:
     理解信息与沟通的定义,了解内外部信息采集的方式,了解内、外部沟通的要点。
     第七章 内部监督
     教学重点、难点:
     内部控制的自我评价、企业内控监督制度的建立
     课程的考核要求:
     理解内部控制监督制度,了解内部监督的具体划分及其定义,掌握内部控制的自我评价。
     第八章 发展战略解读
     第一节 总则
     第二节 发展战略的制定
     第三节 发展战略的实施 
     教学重点、难点:
     制定发展战略的意义和措施、发展战略的实施。
     课程的考核要求:
     理解制定发展战略的意义,掌握发展战略的制定与实施,掌握发展战略的评估与调整。
     第九章 资金活动
     第一节 总则
     第二节 筹资管理
     第三节 投资管理
     第四节 资金运营管理 
     教学重点、难点:
     筹资业务、投资活动和资金营运活动管理。
     课程的考核要求:
     了解加强资金管控的意义与流程,理解筹资业务关键控制点,了解投资活动主要业务流程和主要风险点,理解资金营运内部控制的主要目标,了解资金营运活动业务流程,掌握筹资活动、投资活动及资金营运内部控制的控制措施。
     第十章 采购业务
     第一节 总则
     第二节 采购业务(上)
     第三节 采购业务(下) 
     教学重点、难点:
     采购业务各环节的主要风险点及管理措施。
     课程的考核要求:
     理解采购业务的定义和重要性,了解采购业务流程,掌握各环节的主要风险点及管理措施。
     第十一章 工程项目
     第一节 总则
     第二节 工程项目——工程立项环节控制风险与控制措施 
     第三节 工程项目——工程设计与招标环节控制风险与控制措施
     第四节 工程项目——工程建设环节控制风险与控制措施
     教学重点、难点:
     工程项目各环节的控制风险与措施。
     课程的考核要求:
     理解工程项目各环节的定义及业务流程,掌握工程项目在各环节存在的主要风险和主要管控措施。
     第十二章 全面预算
     第一节 总则
     第二节 全面预算(上)
     第三节 全面预算(中)
     第四节 全面预算(下)
     教学重点、难点:
     掌握全面预算管理各环节的风险管控。
     课程的考核要求:
     理解全面预算基本业务流程,掌握预算审批、下达、分解、执行、分析、调整、考核等环节的风险与控制措施。
     第十三章 合同管理
     第一节 总则
     第二节 合同管理(上)
     第三节 合同管理(下) 
     教学重点、难点:
     掌握合同管理各环节的风险管控。
     课程的考核要求:
     理解合同管理应用指引的目的及依据,了解合同管理的总体要求,理解合同管理的流程掌握合同各环节的主要风险点及管控措施。
     第十四章 企业内部控制评价与审计指引
     第一节 企业内部控制评价指引
     第二节 企业内部控制审计指引
     教学重点、难点:
     内部控制评价的程序和方法、掌握审计工作的实施方法。
     课程的考核要求:
     理解内部控制评价指引的内容和标准,掌握内部控制评价的程序和方法,掌握内部控制缺陷认定和评价报告,掌握审计工作的各项环节及其相关内容。
     第十五章 解释要点
     教学重点、难点:
     企业内部控制在具体实施过程中的问题解释说明。
     课程的考核要求:
     掌握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系,掌握内部控制与风险管理的关系,对内部控制评价中发现的缺陷的划分及采取的相应的措施,以便更好地理解企业内部控制规范的内容。

证书要求

不发合格证书。