江西财经大学

中国税制

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课程概述

 《中国税制》是一门兼具理论性、政策性、实践性的专业课程,是高等财经院校财政、税务专业的核心专业课程,也是会计学、财务管理等其他经济管理类专业的专业基础课,同时适用于有志于从事财税、会计事业的广大社会学习者。江西财经大学党委书记王乔教授领衔的《中国税制》课程拥有一流的教学团队与深厚的教学基础。该课程2009年入选国家级精品课程,2013年入选国家级精品资源共享课程,2014年荣获国家级教学成果二等奖!团队主编的《中国税制》教材为“十二五”国家级规划教材。

   课程系统地介绍了中国税制的基本原理、基本理论与基本计算方法。本课程共842个碎片化知识点,内容涵盖了税收导论、增值税、营改增、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、房产税等。课程内容的讲解侧重于原理性与通俗性,通过案例教学、启发式教学等方式,让学生可以在较为轻轻的氛围下完成课程内容的学习与讨论。

  课程除了制作精美、内容轻松的视频授课外,还配有内容详实的PPT课件、难度适中的单元测验、丰富多彩的富媒体资料以及灵活有趣的在线讨论,以便大家在线下学习中国税制基本原理的基础上,利用所学知识分析和解释身边的税收现象,共同探讨中国税制的未来改革动向。



 


授课目标
《中国税制》是经济和管理类专业的基础课程,其授课目标是使学生能够系统掌握我国现行税收制度的基本原理与基本规定,并在此基础上掌握主要税种应纳税额计算的基本方法,初步具备分析和解决身边税收问题的基本能力。
证书要求

1. 完成所有课程视频学习;

2. 完成每一章的章节测试题;

3. 积极参与课程讨论(注意:必须是在“课堂交流区”的讨论才计入成绩,在其他讨论区的讨论不计入成绩,但对于那些在其他讨论区提出有趣、有意义问题的同学将给予适当加分)

4. 完成期末测试题;

5. 合格证书:完成上述要求,且总分在60(含)——84分的学员可获合格证书;

   优秀证书要求:完成上述要求,且总分在85(含)分以上的学员可获优秀学员证书;

   其他:对课程有特殊贡献的学员,可获得5~10分加分(课程总分100),包括推广课程、积极帮助其他学员、积极帮助改进课程。




预备知识

 

学习本课程前,建议先学习《会计学》或者《财务管理》课程

授课大纲

  第一讲  课程导论

    1. 什么是税收

    2. 税收如何分类

    3. 税制的构成要素有哪些

    4. 税收如何管理

 

  第二讲  增值税

    1. 增值税的概念

    2. 一般纳税人应纳税额的计算——当期销项税额

    3. 视同销售行为

    4. 一般纳税人应纳税额的计算——当期进项税额

    5. 特殊销售方式下销售额的确定

    6. 组成计税价格及小规模纳税人应纳税额的计算

    7. 税率

    8. 营改增

 

  第三讲 消费税

    1. 特点与意义

    2. 征税范围与征税环节

    3. 税率

    4. 应纳税额的计算

 

  第四讲 关税

 

  第五讲  企业所得税

    1. 纳税义务人、征税对象和税率

    2. 应纳税所得额的确定——收入总额、不征税收入和免税收入

    3. 应纳税所得额的确定——准予扣除项目(一)

    4. 应纳税所得额的确定——准予扣除项目(二)

    5. 应纳税所得额的确定——准予扣除项目(三)

    6. 应纳税额计算——概述

    7. 应纳税额计算——亏损弥补

    8. 应纳税额计算——境外税额抵免

    9. 特别纳税调整

 

  第六讲  个人所得税

    1. 概述及纳税义务人

    2. 应税所得项目

    3. 税率

    4. 应纳税所得额的确定

    5. 应纳税额的计算(一)

    6. 应纳税额的计算(二)

    7. 应纳税额的计算(三)

    8. 应纳税额的计算(四)

 

  第七讲  土地增值税

    1. 概述

    2. 税款计算与缴纳

 

   第八讲  其余小税种

    1. 城市维护建设税及教育费附加

    2. 印花税

    3. 资源税

    4. 车船税

    5. 车辆购置税

    6. 房地产税类

参考资料

推荐教材:《中国税制》,王乔、姚林香著,高等教育出版社2016年第2版(国家级规划教材、国家精品资源共享课程配套教材)

参考教材:

《税法》,中国注册会计师协会编,中国财政经济出版社2017年第1版

《税收学原理》,杨斌著,高等教育出版社2008年第1版

 

网上资源

http://www.chinatax.gov.cn(国家税务总局网)

http://www.tax.org.cn(中华第一财税网)

http://www.chinesetax.gov.cn(中国税务网)

http://www.sdpc.gov.cn(国家发展和改革委员会网)

http://www.mof.gov.cn(财政部网)

http://www.customs.gov.cn(海关总署网)



 



 



常见问题

    由于税制的频繁变化,如何给学生传递最新、最快的税收制度信息和改革动态,如何处理好新旧税制的过渡和衔接,使学生在毕业后能根据在校时所学习到的基本理论知识很快地适应新税收实践的要求,是本课程教学所要面临的一个重要问题。