税法
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spContent=《税法》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养,理论结合实际,强调课程的岗位性,以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程,系统地介绍增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的基本知识,包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。
—— 课程团队
课程概述

   

税法》是高等职业院校会计专业的一门核心课程之一。我院现开设的《税法》在整合多门专业基础课程及核心课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能一体、课程与工作结合、教室与实训室合一,体现教学做一体工学结合课程。

课程在教学内容的设置上,围绕税收的基本知识、办税业务和税费计算的基本训练三大领域,其目的是通过本课程的学习,让学生在学习情境运用税法的基本方法理论联系实践,掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能,能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题,基本具备办税员的工作能力;让学生能尽快适应企业环境、胜任工作。

为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想,将本课程的教学活动分解设计成10个单元来组织教学,以理论知识为载体,操作技术为核心,辅助典型案例讨论分析,培养学生的综合职业能力,满足学生就业与发展的需要。


授课目标

1.熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的主要法律法规内容,熟悉纳税工作流程。 2.能依据企业经济业务的情况,确定其纳税义务人、纳税义务时间、所涉及的税种、税目、税率和计税依据。 3.能准确计算企业当期应纳税额。 4.会填写相关税种的纳税申报表,办理纳税申报和税款缴纳手续。

课程大纲

一、课程性质

《税法》是会计专业、审计专业、统计与会计核算专业开设的专业核心课程,是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的,也是初级会计师,中国注册会计师职业资格考试的必考内容。课程培养对象是具备一定会计理论相关理论知识的初级从业者。税务处理和纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作,一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用,对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用,对会计处理能力的培养起着综合和提升作用,它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。

二、设计思路

1.本课程标准设计的总体思路是:打破以知识传授为主要特征的传统学科课程体系,采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求,开展广泛调研,在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上,紧紧围绕“任务驱动、项目导向,基于工作过程”职业教育理念,采用工作过程系统化的课程开发技术,确定本课程学习领域目标和设计学习领域情境。以每个税种为一个单元,采用倒推的方法,以实用、够用为原则,紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容;变知识本位为能力本位,以任务与职业能力分析为依据,设定岗位职业能力培养目标;变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养,以主要税种纳税申报典型案例为载体,培养学生的实践动手能力。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识、各类税费的计算及申报的基本技能,增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性,培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。

2.学习项目设计的基本依据是:本门课程定位所涉及的工作领域和工作任务范围,更多地关注办税员岗位及相关税务代理岗位的活动,充分体现高职课程的职业性和高等性。因此,在设计学习项目的过程中,遵循和选择了从职业性到高等性的路径。即在每一个学习项目中,均设计若干任务,重视对学生职业能力的训练和熟知,而理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行。

3.立足于“教学做”一体化教学特色,设计三位一体的教学模式。按照高职教育“教学做”一体化的教学要求,以能力训练与测试为主要定位,通过单元的视频教学、单元随堂测试、单元测验、单元作业四部分训练,提高学生的职业能力。同时,将原本单独开设的“税法实训”中的纳税申报的内容融于平时的课堂教学,学生能够及时掌握理论知识,培养学生的实践动手能力,将理论与实践相结合,全面提高学生的职业能力。

4. 通过校企合作和工学结合,充分开发教学资源,给学生提供丰富的实践机会,突出培养学生的综合素质和可持续发展能力,以增强学生的就业能力。

三、课程目标

(一)课程教学总体目标

《税法》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养,理论结合实际,强调课程的岗位性,注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程,系统地介绍增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识,包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作,突出动手能力的培养,注重将知识转化为能力,达到学以致用的目标,培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。

(二)职业能力培养目标

通过对本课程的学习,使学生掌握以下职业技术能力:

1.熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容,熟悉纳税工作流程。

2.会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。

3.能依据企业经济业务的具体情况,运用税法规定的减免税优惠政策。

4.能根据企业经济业务发生的具体情况,确定纳税义务的发生时间。

5.能准确计算企业当期应纳税额。

6.会填写相关税种的纳税申报表。

7.能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。

(三)职业素养培养目标

1.培养敬业爱岗精神和良好的职业道德及诚实守信、廉洁自律的职业操守;

2.善于团队合作,能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通;

3.能用各种资源进行资料的搜集和整理。

4.养成善于思考、深入研究的良好自主学习的习惯和创新精神;

5.培养细致缜密的工作态度、团结协作的良好品质、沟通交流和书面表达能力。

四、课程内容和要求

课程在教学内容的设置上,围绕办税业务和税费计算的基本方法训练两大领域,其目的是让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能,运用税法的基本方法理论联系实践,让学生能尽快适应企业环境、胜任工作。为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想,将本课程的教学活动分解设计成11个单元,以单元的主要税务知识点组织教学,以典型案例为载体,纳税申报操作技术为核心,辅助相关专业理论知识,培养学生的综合职业能力,满足学生就业与发展的需要。具体设置如下:

第一单元  税收的基础知识

1     税收的基础知识

2     《税收的基础知识》单元测验

第二单元  增值税

2.1.1增值税的概念、特点和纳税人

2.1.2 增值税的征收范围

2.2.1 增值税的税率、征收率

2.2.2 增值税减免税优惠政策

2.2.3 营改增试点过渡政策规定

2.3.1 增值税一般纳税人应纳税额的计算——销售额的确定

2.3.2增值税一般纳税人应纳税额的计算——进项税额的确定

2.3.3增值税应纳税额的计算——一般纳税人应纳税额的计算

2.3.4 增值税应纳税额的计算——小规模纳税人应纳税额的计算

2.5.1增值税征收管理规定

2.5.2 增值税的纳税申报

2.4增值税出口退税管理规定

《增值税》单元测验

《增值税》单元作业

第三单元 消费税

3.1:消费税的概念、特点和税目

3.2:消费税纳税环节和税率

3.3.1:消费税应纳税额的计算——直接对外销售应税消费品应纳税额的计算

3.3.2:消费税应纳税额的计算——自产自用应税消费品应纳税额的计算

3.3.3:消费税应纳税额的计算——委托加工应税消费品应纳税额的计算

3.3.4:消费税应纳税额的计算——进口和批发零售环节应税消费品应纳税额的计算

3.4:消费税征收管理及纳税申报

3.5:消费税出口退免税

《消费税》单元测验

《消费税》单元作业

第四单元  关税

4.1关税的概念、纳税人及征税对象

4.2关税的税率和优惠政策

4.3关税计税依据及应纳税额的计算

4.4关税的征收管理及纳税申报

《关税》单元测验

第五单元 企业所得税

5.1 企业所得税概念、纳税人及征收对象

5.2 企业所得税税率及优惠政策

5.3.1企业所得税应纳税所得额的计算——收入总额的确认

5.3.2 企业所得税应纳税额的计算——不征税收入和免税收入

5.3.3 企业所得税应纳税额的计算——税前扣除项目

5.3.4 企业所得税应纳税额的计算——不得扣除项目

5.3.5 企业所得税应纳税额的计算——固定资产的所得税处理

5.3.6 企业所得税应纳税额的计算——生物资产的所得税处理

5.3.7 企业所得税应纳税额的计算——无形资产的所得税处理

5.3.8 企业所得税应纳税额的计算——长期待摊费用的所得税处理

5.3.9 企业所得税应纳税额的计算——存货的所得税处理

5.3.10 企业所得税应纳税额的计算——投资资产的所得税处理

5.3.11企业所得税应纳税额的计算——资产损失的所得税处理

5.3.12 企业所得税应纳税额的计算

5.4 企业所得税征收管理规定

5.5 企业所得税纳税申报

《企业所得税》单元测验

《企业所得税》单元作业

第六单元 个人所得税

6.1 个人所得税纳税人和征收对象

6.2 个人所得税税率及减免税优惠

6.3.1 个人所得税应纳税额的计算——工资薪金

6.3.2 个人所得税应纳税额的计算——个体工商、独资企业和合伙企业的生产、经营所得

6.3.3 个人所得税应纳税额的计算——对企事业单位承包经营、承租经营所得

6.3.4 个人所得应纳税额的计算——劳务报酬、稿酬所得

6.3.5 个人所得税应纳税额的计算——特许使用费、利息、股息、红利、偶然所得

6.4 个人所得税征收管理规定

6.5 个人所得税的纳税申报

《个人所得税》单元测验

《个人所得税》作业

第七单元 城市维护建设税和教育费附加

7.1 城市维护建设税

7.2 教育费附加

《城市维护建设税和教育费附加》单元测验

《城市维护建设税和教育费附加》单元作业

第八单元  资源税、土地增值税、契税、印花税

8.4.4 印花税的税收优惠及征收管理规定

8.1 资源税

8.2.1 土地增值税的概念、纳税人和征收范围

8.2.2 土地增值税应纳税额的计算

8.2.3 土地增值税税收优惠及征收管理规定

8.3 契税

8.4.1 印花税纳税人和征税范围

8.4.2 印花税税目和税率

8.4.3 印花税应纳税额的计算

《资源税、土地增值税、契税、印花税》单元测验

《资源税、土地增值税、契税、印花税》单元作业

第九单元 房产税、城市土地使用税、耕地占用税

《房产税、城市土地使用税、耕地占用税》单测验元

9.1 房产税

9.2  城市土地使用税

9.3 耕地占用税

《房产税、城市土地使用税、耕地占用税》单元作业

第十单元 其他税类

10.1 车船税

10.2 车辆购置税

10.3 船舶吨税

10.4 烟叶税

《其他税类》单元测验

《其他税类》单元作业

第十一单元 税收征收管理法

11.1.1税务管理——税务登记申请人、主管机关、证件

11.1.2 税务管理——税务登记的内容

11.1.3税务管理——账簿和凭证管理

11.1.4 税务管理——发票管理

11.2 税款征收

11.3 税款检查

11.4.1税务行政复议概念、范围

11.4.2 税务行政复议管辖

11.4.3税务行政复议申请与受理

11.4.4 税务行政复议审查和决定

11.5 税收法律责任

《税收征收管理法》单元测验

五、考核方式:

本课程的学习包含:观看讲课视频及其他课程资源、完成每单元的单元测试、参与课程讨论、完成单元作业,参加期末考试。

课程学习成绩由三部分构成:

(1)单元测验:每单元课程学习结束后有一次单元测验,题型为单选题、多选题和判断题,每次测试题10-30道不等。每人有3次机会可以尝试,有效成绩为三次提交的最高分数。所有单元测验分数占课程成绩的30%。这部分成绩由平台自动判分。

(2)单元作业:每单元学习完成后有一次单元作业,单元作业是主观题,采用学生互评或教师批改的方式进行判分。所有单元测验分数占课程成绩的20%

(3)课程考试:课程结束后,学生可以参加课程的最后考试,成绩占50%。完成课程学习(>=60分)即为考核合格,成绩(>80分)的为优秀。


预备知识

基础会计、财经法规、财务管理、财务会计

证书要求

无证书


参考资料

《税法I》,全国税务师职业资格教材考试编写组,中国税务出版社 

《税法II》,全国税务师职业资格教材考试编写组,中国税务出版社 

《经济法基础》,财政部会计资格评价中心,经济科学出版社

《税法》,梁伟祥,高等教育出版社

 国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》
 国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》
 全国人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国企业所得税法》
 全国人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国个人所得税法》 

 全国人民代表大会常务委员会颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》