广州番禺职业技术学院

税法

图片
课程概述

    本课程以美国联邦政府在2013年关门歇业为例导入税收与政府和公民的关系,用主要篇幅系统地讲述了我国现行税法的基本要素和企业从纳税准备工作到纳税后续工作的完整的纳税业务过程。通过课程的学习可以使学习者完整地掌握我国现行18个税的征税范围、纳税人、税率、减税免税、税额计算和申报缴纳等工作内容。课程的重点是增值税、消费税、营业税(营改增)、企业所得税、个人所得税等税种的计算与申报。

    本课程在讲授过程中为每个税种设定了一个典型的工作项目,通过项目操作与知识讲授结合,在学习知识的同时使学习者得到工作技能的训练。学习过程中同步安排的实训和练习对于学习者从事相关工作和参加会计资格及职称考试具有重要的意义。

    本课程根据不同的学习对象和学习目的设定了不同要求:

    (1)本课程对于非会计类专业学生或非会计类岗位的从业者来说,可以通过46课时的学习了解税收的基本知识,熟悉我国现行税法的基本要素,并能根据这些知识判断各种不同类型的生产经营项目、不同的产品或服务的税负水平,有利于学习者在经济管理或生产经营中作出正确的决策,实现税收负担的最优化。

    (2)本课程对于拟参加各种会计、税务类考试的学生或从业人员来说,需要在46课时学习的基础上,完成27课时的随堂练习。通过练习巩固所学知识,同时训练应试能力。这部分内容包括读懂每个项目提供的“典型题例分析”、完成“单行选择题”“多项选择题”“判断题”“计算题”等四种习题。

    (3)本课程对于会计类专业学生或会计类岗位的从业者来说,在上述46课时和27课时的基础上,还需要完成53课时的业务实训。这些实训采用与实际工作完全相同的表格,通过完成模拟的工作项目来训练学习者从事纳税申报及相关业务的能力。其学习内容包括对所提供的业务资料作出职业判断,并进行应纳税额的计算,填写各税种的纳税申报表。

证书要求

        完成全部视频学习和布置的作业,考核成绩中平时成绩占50%,考试占50%。


        设置“合格”(达到60%成绩)、"优秀"(达到80%成绩)两档课程标准,有任课教师电子签名的课程证书。    

        证书的形式分为免费证书(电子版)和认证证书(可查询验证的电子版和纸质版),你可以在课程结束后根据需要进行申请,认证证书的收费标准为100元/份。


预备知识

        如果您是一位企业管理工作者、法律工作者、创业者或是诸如金融、经济贸易、工商管理等非会计类专业的学生,或者只是税法的好奇者,您不需要特别的预备知识,在学习过程中,您可以不必深入学习关于税款计算、表格填写、工作流程等内容,您学习的重点是各个税种的征税范围、纳税人、税率、减免税等税法要素。在学习这些内容时,对内容的理解比对过程的操作更重要。

        如果您是一位企事业单位会计、会计中介机构(如:会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司等)专业人员,或是会计、审计等专业的学生,由于从事这些工作需要熟悉税款计算、申报和业务流程的每一个细节,而这些工作是建立在会计核算信息基础之上的,因此,在学习这些内容之前,您需要具备会计核算基础知识,最好已经学习过中级财务会计。

授课大纲

税法教学大纲

一、教学目的

课程通过全面讲授我国现行18个税种的基本税法要素和通过工作任务引领的办税业务项目活动,训练学生熟练计算应纳税额和办理申报纳税业务的能力。达到了解税收理论知识、熟悉税法核心内容、熟练操作办税业务,适应企业办税业务岗位和会计中介机构税务代理及鉴证业务岗位对学生的职业能力要求,初步具备参加中国注册会计师资格考试“税法”课程的基础条件。本课程的职业能力目标为:

1.熟悉我国现行18个税种的法律法规。

2.能进行我国现行18个税种应纳税额的计算。

3.会填写各税种的报税表格。

4.能完成企业从开办到注销过程中的税务报备和登记等业务工作。

5.熟悉基本报税软件的使用方法。

二、课程内容和要求

序号

教学内容

知识内容与要求

技能内容与要求

教师授

课学时

随堂练

习学时

综合实

训学时

导言

走进税收

理解税收的含义和特征

理解国家征税的必要性

了解税法的基本要素和我国现行税收体系

能计算任意给定的超额累进税率表中速算扣除数

能区分并运用起征点和免征额的规定

3

1

 

项目1

纳税准备

了解税务登记的程序和内容

了解财务制度报备的内容

了解领购发票的基本流程

 

能准确填写税务登记报告书

能准确填写税务登记表(三种)

能填写各税种初始申报表

能准确填写委托代征税种的初始申报表

能准确填写代收代缴税种的初始申报表

2

 

1

项目2

增值税办税业务

 

理解征税范围的界定

理解税率与征收率的确定

熟悉纳税人身份选择的流程及规定

熟悉一般纳税人纳税申报流程及规定

熟悉小规模纳税人纳税申报流程及规定

熟悉进口货物纳税申报流程及规定

熟悉出口退税流程及规定

熟悉增值税专用发票的使用及管理规定

能准确填写增值税一般纳税人申请表

能准确填写发票领购申请审批表

能计算一般纳税人应纳税额

能准确填写一般纳税人纳税申报表

能计算小规模纳税人应纳税额的

能准确填写小规模纳税人纳税申报表

能计算特殊经营行为增值税的

能计算进口货物应纳税额

能计算出口货物退税

能准确填写退税申请表

7

7

10

项目3

消费税办税业务

 

理解征税范围的界定

熟悉消费税纳税申报流程及规定

熟悉进口货物纳税申报流程及规定

熟悉出口退税流程及规定

能计算消费税应纳税额

能准确填写消费税申报表(工业企业)

能准确填写消费税申报表(商业企业)

能准确填写出口退税相关表格

4

3

7

项目4

营业税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉营业税纳税申报流程及规定

能准确计算营业税应纳税额

能准确填写营业税申报表

3

3

4

项目5

关税办税业务

 

理解征税范围的界定

熟悉关税纳税申报流程及规定

能准确计算关税应纳税额

能准确填写进出口商品完税价格计算表

4

2

4

项目6

企业所得税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉基本税率和优惠税率及其适用范围

熟悉应税收入的范围

熟悉各种税前扣除的范围和比例

熟悉资产的税务处理规定

熟悉亏损弥补和税收优惠

熟悉企业所得税纳税申报流程及规定

能根据企业会计信息确定应税收入

能够根据税法规定计算企业各项扣除

能够对企业会计记录与税法的差异作出调整

能准确计算企业所得税应纳税额

能准确填写企业所得税申报表及附表

能够对42张纳税申报表的内在逻辑联系进行校验

7

5

14

项目7

个人所得税办税业务

 

理解征税范围的界定

熟悉个人所得税的税率和扣除标准

熟悉个人所得税代扣代缴流程及规定

熟悉个人所得税纳税申报流程及规定

能准确计算个人所得税应纳税额

能准确填写扣缴个人所得税报告表

能准确填写个人所得税申报表

能准确填写查账征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

能准确填写个人承包承租经营所得税申报表

5

3

4

项目8

土地增值税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉土地增值税纳税申报流程及规定

能准确计算土地增值税应纳税额

能准确填写土地增值税项目登记表

能准确填写土地增值税申报表

2

2

2

项目9

资源税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉资源税纳税申报流程及规定

能准确计算资源税应纳税额

能准确填写资源税申报表

1

 

1

项目10

城镇土地使用税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉城镇土地使用税纳税申报流程及规定

能准确计算城镇土地使用税应纳税额

能准确填写城镇土地使用税申报表

1

 

1

项目11

房产税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉房产税纳税申报流程及规定

能准确计算房产税应纳税额

能准确填写房产税申报表

1

 

1

项目12

车船税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉车船税纳税申报流程及规定

能准确计算车船税应纳税额

能准确填写车船税申报表

1

 

1

项目13

契税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉契税纳税申报流程及规定

能准确计算契税应纳税额

能准确填写契税申报表

1

 

1

项目14

印花税办税业务

理解征税范围的界定

熟悉印花税纳税申报流程及规定

能准确计算印花税应纳税额

能准确填写印花税申报表

1

1

1

项目15

城市维护建设税及教育费附加办税业务

理解城市维护建设税及教育费附加的界定

熟悉城市维护建设税及教育费附加纳税申报流程及规定

能准确计算城市维护建设税及教育费附加应纳税额

能准确填写城市维护建设税及教育费附加纳税申报表

1

 

1

项目16

纳税后续工作

理解纳税担保、税收保全、税收强制执行的范围

理解行政复议与行政诉讼概念

能区分纳税担保、税收保全、税收强制执行三种国家权益保障方式

能区别行政复议与行政诉讼

2

 

 

学时合计(126学时)

 

 

46学时

27学时

53学时

 


参考资料
  1. 《纳税实务》,杨则文主编,高等教育出版社,2015年2月。

  2. 《纳税实务习题与实训》,杨则文主编,高等教育出版社,2015年8月。

常见问题
  1. 如果没有任何会计知识基础是否可以选修这门课程?

    答:可以选修这门课程。但是,没有会计基础的学习者应当将课程目标设定为:熟悉税法规定,能够根据给定的产品或经营项目对税收负担进行大概的预算。由于税收是企业最大的几项支出之一,对于企业的经济效益具有重大影响。学习税法对于企业管理者、营销业务人员、创业者、金融工作者等从事除会计、审计等具体税收业务操作以外的经济管理工作者来说具有十分重要的意义。如果学习者具有初步的会计核算知识,可以将课程目标设定为:能够在熟悉税法规定的基础上,直接从事会计、审计等具体涉及税收申报缴纳的日常业务工作。在学习过程中需要将税法的学习与会计的运用结合起来。

  2. 税收的计算是不是要求有很深的数学知识?理解税法规定是不是需要具备一定的法律或经济学基础知识?

    答:税收的计算只需要中学程度的数学知识。理解税法虽然需要一些法律和经济学方面的知识,但这并不意味着在学习税法之前需要先学习法律和经济学,本课程老师在讲解过程中凡涉及到这些知识的会作必要的铺垫。