税法
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spContent=“税法”是会计、审计、财务管理、税务等专业的职业能力核心课程,也是非财会类专业的基本素质选修课程。还可以作为企业管理者、法律工作者、创业者的入门知识课程。其内容主要包括我国现行18个税种的法律规范及其应用,通过学习,可以达到熟悉税法或从事企业办税业务和税务代理业务的职业能力要求。
—— 课程团队
课程概述

    本课程系统地讲述了我国现行税法的基本要素和企业从纳税准备工作到纳税后续工作的完整的纳税业务过程。通过课程的学习可以使学习者完整地掌握我国现行税的征税范围、纳税人、税率、减税免税、税额计算和申报缴纳等工作内容。课程的重点是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的计算与申报。

     本课程根据不同的学习对象和学习目的设定了不同要求:

    (1)本课程对于非会计类专业学生或非会计类岗位的从业者来说,可以通过30课时的学习了解税收的基本知识,熟悉我国现行税法的基本要素,并能根据这些知识判断各种不同类型的生产经营项目、不同的产品或服务的税负水平,有利于学习者在经济管理或生产经营中作出正确的决策,实现税收负担的最优化。

    (2)本课程对于拟参加各种会计、税务类考试的学生或从业人员来说,需要在30课时学习的基础上,完成43课时的随堂练习。通过练习巩固所学知识,同时训练应试能力。这部分内容包括读懂每个项目提供的“典型题例分析”、完成“单行选择题”“多项选择题”“判断题”“计算题”等四种习题。

    (3)本课程对于会计类专业学生或会计类岗位的从业者来说,在上述30课时和43课时的基础上,还需要完成53课时的业务实训。这些实训采用与实际工作完全相同的表格,通过完成模拟的工作项目来训练学习者从事纳税申报及相关业务的能力。其学习内容包括对所提供的业务资料作出职业判断,并进行应纳税额的计算,填写各税种的纳税申报表。

    本次开课时间:2018年9月10日,结课时间2018年12月30日。计30课时,2学分。

授课目标

本次开课一是面向非会计专业学生,作为入门级的基本素质课程开设。二是作为会计专业“税法”“纳税实务”“税务会计”等课程的补充教学手段,或者作为翻转课堂教学以及一般的混合教学的网络资源。对于非会计专业学生,通过学习可以达到理解税法的基本原理、了解我国现行税法主要要素、懂得基本的计算方法的目的。但如果需要从事专业的纳税申报等工作,则还需要在此基础上完成系列实训课程或同时进行线下的模拟业务训练。

课程大纲

导言:走进税收

0.1税收的意义

0.2税法要素

0.3累进税率与速算扣除数

0.4税制体系

项目一  纳税准备工作

1.1税务登记与“五证合一”

1.2领购发票

1.3办理企业存续期间涉税手续和清税证明

项目二 增值税办税业务

2.1 增值税征税原理及其发展

2.2 增值税的征税范围

2.3 增值税征税的特殊范围

2.4 增值税的不征项目和减免项目

2.5 增值税纳税人和扣缴义务人

2.6 增值税一般纳税人资格登记

2.7 增值税适用税率和征收率

2.8 增值税应纳税额的一般性规定

2.9 销项税额的一般性规定

2.10 折扣、折让销售增值税的处理

2.11 以旧换新、以物易物、还本销售增值税的处理

2.12 包装物押金增值税的处理

2.13 旧货、旧固定资产销售的处理

2.14 混合销售、视同销售、兼营增值税的处理

2.15 可抵扣进项税额的确定

2.16 不动产的抵扣

2.17 不可抵扣进项税额的确定

2.18 进口货物应纳税额的计算

2.19 增值税发票的开具和使用

2.20 增值税发票的作废和红字发票的开具

2.21 简易计税法

2.22 出口退税及其适用范围

2.23 出口退税办法及退税额的计算

2.24 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点

项目三 消费税办税业务

3.1消费税的征税范围、纳税人和税率

3.2消费税应纳税额的计算

3.3委托加工和进口消费税的计算

项目四 关税办税业务

流转税单元测验题

4.1关税的征税范围、纳税人和税率

4.2关税应纳税额的计算

4.3行李和邮递物品进口税

4.4船舶吨税

流转税单元作业题

项目五 企业所得税办税业务

5.1企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率

5.2企业所得税的征税收入

5.3企业所得税的扣除项目

5.4资产的税务处理

5.5亏损弥补与税收优惠

5.6应纳税额的计算

5.7企业所得税的纳税申报

5.8企业所得税的征收管理

项目六  个人所得税办税业务

6.1.个人所得税征税对象、纳税人与税率

6.2.工资薪金应纳税额计算

6.3.劳务报酬与稿酬应纳税额计算

6.4.其他收入应纳税额计算

6.5.个体工商与承包承租应纳税额计算

6.6.个人所得税的纳税申报

所得税单元测验题

所得税单元作业题

项目七 土地增值税办税业务

7.1土地增值税的征税范围、纳税人和税率

7.2土地增值税计税金额的确定

7.3土地增值税应纳税额的计算

项目八资源税办税业务

8.1资源税的征税范围、纳税人和税率

8.2资源税的计算与申报

项目九 城镇土地使用税办税业务

9.1城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率

9.2城镇土地使用税的计算与申报

项目十 房产税办税业务

10.1.房产税的征税范围

10.2.房产税的计算与申报

项目十一 车船税办税业务

车船税的征税范围、纳税人与税率

车船税的纳税申报

项目十二 契税办税业务

契税的征税范围、纳税人与税率

契税的纳税申报

项目十三 印花税办税业务

13.1印花税的征税范围、纳税人和税率

13.2印花税的计算与申报

项目十四 城市维护建设税办税业务

确定城市维护建设税应纳税额

项目十五 纳税后续工作

其他税费单元测验题

15.1纳税检查和纳税担保

15.2税收保全和税收强制执行

15.3税收法律责任

15.4税务行政复议、行政诉讼和行政赔偿

其他税费单元作业题

拓展项目:环境保护税和烟叶税政策

环境保护税和烟叶税

预备知识

        如果您是一位企业管理工作者、法律工作者、创业者或是诸如金融、经济贸易、工商管理等非会计类专业的学生,或者只是税法的好奇者,您不需要特别的预备知识,在学习过程中,您可以不必深入学习关于税款计算、表格填写、工作流程等内容,您学习的重点是各个税种的征税范围、纳税人、税率、减免税等税法要素。在学习这些内容时,对内容的理解比对过程的操作更重要。

        如果您是一位企事业单位会计、会计中介机构(如:会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司等)专业人员,或是会计、审计等专业的学生,由于从事这些工作需要熟悉税款计算、申报和业务流程的每一个细节,而这些工作是建立在会计核算信息基础之上的,因此,在学习这些内容之前,您需要具备会计核算基础知识,最好已经学习过中级财务会计。

证书要求

        完成全部视频学习和布置的作业,考核成绩中平时成绩占70%,考试占30%。


        设置“合格”(达到60%成绩)、"优秀"(达到80%成绩)两档课程标准,有任课教师电子签名的课程证书。    

        证书的形式分为免费证书(电子版)和认证证书(可查询验证的电子版和纸质版),你可以在课程结束后根据需要进行申请,认证证书的收费标准为100元/份。


参考资料
  1. 《纳税实务(第二版)》,杨则文主编,高等教育出版社,2016年8月。

  2. 《纳税实务习题与实训(第二版)》,杨则文主编,高等教育出版社,2016年8月。

  3. 《纳税实务(第三版)》,杨则文主编,高等教育出版社,预计2018年10月出版。

  4. 《纳税实务习题与实训(第三版)》,杨则文主编,高等教育出版社,预计2018年10月出版。

常见问题
  1. 如果没有任何会计知识基础是否可以选修这门课程?

    答:可以选修这门课程。但是,没有会计基础的学习者应当将课程目标设定为:熟悉税法规定,能够根据给定的产品或经营项目对税收负担进行大概的预算。由于税收是企业最大的几项支出之一,对于企业的经济效益具有重大影响。学习税法对于企业管理者、营销业务人员、创业者、金融工作者等从事除会计、审计等具体税收业务操作以外的经济管理工作者来说具有十分重要的意义。如果学习者具有初步的会计核算知识,可以将课程目标设定为:能够在熟悉税法规定的基础上,直接从事会计、审计等具体涉及税收申报缴纳的日常业务工作。在学习过程中需要将税法的学习与会计的运用结合起来。

  2. 税收的计算是不是要求有很深的数学知识?理解税法规定是不是需要具备一定的法律或经济学基础知识?

    答:税收的计算只需要中学程度的数学知识。理解税法虽然需要一些法律和经济学方面的知识,但这并不意味着在学习税法之前需要先学习法律和经济学,本课程老师在讲解过程中凡涉及到这些知识的会作必要的铺垫。